結匯單據(jù)是指在國際貿(mào)易結算中用于解決貨幣收付問題的各種單據(jù)和憑證。結算單據(jù)是進出口貿(mào)易中必不可少的重要單據(jù)。下面,邊肖重點介紹外匯結算單據(jù)。
有哪些結算單據(jù)?
貨物裝運后,出口商應正確準備各種單據(jù)(如裝箱單、發(fā)票、提單、保險單、原產(chǎn)地證書等。)根據(jù)合同或信用證的要求,在信用證規(guī)定的有效時間內(nèi)送銀行議付結匯,從而完成一項有效的出口任務。除信用證外,其他外匯結算方式主要有:信匯、電匯、匯票、付款交單、承兌交單、先付款后結匯、先結匯后結匯等。
基本結匯單據(jù):商業(yè)發(fā)票、裝箱單、核銷單、報關單、委托書。部分關區(qū)(如寧波)需要合同(必須是合同,內(nèi)容顯示不允許形式發(fā)票)。
制作出口單證結匯的流程如下:
一.核查
出口企業(yè)在制單前,應將貨物出庫數(shù)據(jù)(出庫單或提單)與信用證或合同進行核對,如貨證相符,否則及時修改。
出口企業(yè)應逐項計算單據(jù)中需要填寫的數(shù)據(jù),如尺寸、毛重、凈重、單價、總價、傭金等。,以保證單據(jù)的準確性。
二。賬單的準備
根據(jù)信用證或合同的要求,將各種單據(jù)按所需份數(shù)逐一列在一張單據(jù)清單上,以防止備單遺漏,提高備單效率。
一般結算單據(jù)包括:匯票(如有必要)、發(fā)票、裝箱單、提單、商檢證書(如有必要)、原產(chǎn)地證書(如有必要)、受益人證明(如有必要)、裝船通知復印件(如有必要)、保險單。
三。文件的準備
一般要先準備好發(fā)票和裝箱單。發(fā)票是所有文件的中心。發(fā)票制作完成后,可參照發(fā)票內(nèi)容制作其他單據(jù)。
信用證項下的所有單據(jù)必須嚴格按照信用證的規(guī)定準備。如果信用證中沒有明確規(guī)定,則必須參照合同條款準備單據(jù)。在電匯和托收等非信用證條件下,單據(jù)的準備應以出口合同為基礎。
單證的編制要做到三一致,即“單證一致、單單一致、單貨一致”。
單據(jù)一致性:是指信用證的要求必須清楚地反映在每一份單據(jù)中,也就是說每一份單據(jù)及其內(nèi)容必須與信用證條款的要求相一致。
單文檔:是指各種文檔之間必須一致,不能有矛盾。
貨物相符:指文件中記錄的內(nèi)容應與實際貨物相符。當然,信用證只要求單據(jù)一致,但只要求單據(jù)一致。信用證不要求單貨一致。
但單貨不符可能導致出口貨物報關報檢出現(xiàn)問題,也可能意味著交付貨物與合同不符的違約行為。
在制單前,你要通讀信用證的內(nèi)容,最好在信用證的重要條款上做一個重要的標記,提醒你在制單時要注意。
一般信用證規(guī)定了要和銀行議付的各種單據(jù)的份數(shù),必須全部復印。單據(jù)的準備應在裝運或收到提單之前進行。議付時應盡早準備好單據(jù)。
提前準備單據(jù)的時候,可以留下空日期和船名,待提單簽發(fā)后再填寫船名和日期。這樣,如果你有充足的時間提前查收結匯,可以提前向銀行審核單據(jù),如有不符,可以留出時間修改。
可以先做發(fā)票,再做匯票、保險單等單據(jù)。應以發(fā)票為中心,其他單據(jù)與發(fā)票、單據(jù)進行對比,內(nèi)容一致。
如果準備好的文件需要修改或更正,最好重新打印。如需對原始憑證進行修改或更正,出票人應加蓋校對章。最好不要做兩個以上的改動。保持文件的清潔。
目前,大多數(shù)企業(yè)使用電腦制作文件。經(jīng)過數(shù)據(jù)輸入和校對,可以打印出一套完整的文檔。如果修改的話,在電腦里打印出來非常快捷,干凈,方便。
但是修改的時候一定要注意對應文檔的一致性,只有文檔一致。
準備文件時,應遵循以下原則:
1)正確性:單據(jù)內(nèi)容必須正確,既符合信用證要求,又真實反映貨物實際情況,各單據(jù)內(nèi)容不能相互矛盾。
2)完整性:單據(jù)的數(shù)量應符合信用證的規(guī)定,單據(jù)的內(nèi)容必須完整,不能有遺漏。
3)及時性:單據(jù)要及時準備,以免錯過信用證的提示日期或有效期。
4)簡明性:單據(jù)內(nèi)容應按照信用證要求和國際慣例填寫,做到簡單明了,不增加不必要的內(nèi)容。
5)整潔性:單據(jù)的版式要美觀大方,書寫或印刷的文字要清晰醒目,特別是金額、件數(shù)、重量。
四個。文件檢查:
制單完成后,制單人應認真審核,如有錯誤應立即更正,以便快速有效地向銀行出示憑證,及時收匯。及時性是文件審核的基本要求。只有及時發(fā)現(xiàn)并糾正某些單據(jù)中的錯誤,才能避免交單結匯的被動。
單項評審的主要內(nèi)容包括:
1)各種單據(jù)的份數(shù)是否符合合同和信用證的要求,內(nèi)容和簽名是否完整。
2)各種單據(jù)的名稱和內(nèi)容是否與信用證的規(guī)定一致。
3)各種文件的內(nèi)容是否一致。
4)各種文件下發(fā)日期前后是否有矛盾。
注意:
1)提單日期是確定其他單據(jù)簽發(fā)日期的重點,各種單據(jù)的簽發(fā)日期應合理、符合邏輯、符合國際慣例。
提單日期不得遲于信用證的裝運日期,也不得早于信用證規(guī)定的最早裝運日期。
2)匯票是根據(jù)發(fā)票開具的,所以匯票的日期應等于或晚于發(fā)票日期,而不能早于提單日期,這樣才符合先提貨后托收的一般交易原則。
3)一般情況下,商業(yè)發(fā)票日期可以早于、等于或晚于提單日期,但必須在交單日期之前。
4)海關發(fā)票的開具日期不得晚于提單日期。
5)形式發(fā)票日期應該早于裝運日期。
6)領事發(fā)票的日期不得晚于匯票和提單的日期,以滿足客戶提前辦理進口手續(xù)的要求。
7)保險單日期一般應早于或等于提單日期,以滿足裝船前保險的要求。保險日期晚于提單日期的,應由信用證特別認可,并注明保險責任生效時間,最好不晚于提單日期。
8)裝箱單和重量單的日期應等于或略晚于發(fā)票日期,但不得早于發(fā)票日期。
9)一般情況下,產(chǎn)地證日期不得晚于提單日期。普惠制產(chǎn)地證號和日期應根據(jù)正式商業(yè)發(fā)票填寫,簽證機關和出口商簽署的日期不得早于商業(yè)發(fā)票日期。
10)為保證貨物經(jīng)檢驗后裝運,檢驗證書的日期不應晚于提單日期,但也不應過早。尤其是鮮活商品和易腐商品,以免買方因檢驗時間過早而懷疑商品質(zhì)量與檢驗結果不符。
11)出口許可證日期應早于或等于提單日期。
12)受益人證明或聲明往往是在裝船后出具的,因此其日期應等于或晚于提單日期。
13)如果信用證中規(guī)定“賣方應在裝船后傳真給買方”,傳真日期應等于或晚于提單日期,且必須在提單日期后三天內(nèi)。
如果信用證規(guī)定“賣方應在裝船后至少XX天傳真給買方”,傳真副本日期必須是裝船后XX天。
14)由于貨物的數(shù)量和重量只能在裝船后才能確認,船長收據(jù)或證書以及需要提供具體數(shù)據(jù)的相關單據(jù)的日期應等于或晚于提單日期。
15)船公司確認船舶注冊、船齡和航次的證書日期應早于或等于提單日期;運費收據(jù)日期應早于或等于提單日期。
五個。付款交單:
出口公司(企業(yè))根據(jù)信用證的要求備齊全套單據(jù)并核對無誤后,即可將單據(jù)交付銀行。
交單是指受益人在規(guī)定的時間內(nèi)將信用證項下的全套單據(jù)發(fā)送給議付行。這些單據(jù)會被銀行審核,銀行會根據(jù)信用證條款的不同支付方式進行結匯。
傳遞文檔有兩種具體方式:
1)雙重交單:也叫審前交單,是指出口企業(yè)在出具運輸單據(jù)之前,先將其他準備好的單據(jù)提交銀行進行預審,糾正發(fā)現(xiàn)的任何問題,待貨物裝運收到運輸單據(jù)(提單)后,再正式向銀行交單。這樣做的好處是可以當天洽談,對外發(fā)單。確保付款交單談判的及時性和安全性。
2)一次交單:是指貨物裝船后,一次性準備好全套單據(jù),送到銀行。這樣,銀行在審核單據(jù)后如發(fā)現(xiàn)不符,需要退回單據(jù)進行修改,容易導致單據(jù)逾期交付,影響安全收匯。
因此,出口外貿(mào)公司(企業(yè))應與銀行密切合作,采用雙D/P更安全、更有保障,從而加速收匯。
無論采用何種提示方式,需要注意的是,最終提示日期不得晚于以下三個重要日期:信用證規(guī)定的提示日期;運輸單據(jù)(提單)簽發(fā)日期后第21天;信用證的有效期。
UCP600規(guī)定,如果信用證包含一份或多份正本運輸單據(jù),受益人或其代表必須在裝運日后21個日歷日內(nèi)提交(注:此為日歷日,非工作日)。
但是,在任何情況下,不得遲于信用證的提示截止日期。如果信用證規(guī)定提示單據(jù)的截止日期比裝運日期晚21個日歷日。那么最遲交貨日期只能在交貨日期后的21個日歷日內(nèi)。
然而,21天規(guī)則僅適用于所需單據(jù)包括一份或多份正本運輸單據(jù)的情況。如果信用證不要求提交正本運輸單據(jù),受益人只需在信用證規(guī)定的交單日期內(nèi)交單。
六個。外匯結算
結匯是指信用證項下的出口單據(jù)經(jīng)銀行審核后,銀行按照信用證規(guī)定的付款條件向出口企業(yè)支付外匯。在中國的出口業(yè)務中,大多使用議付信用證。結匯主要有三種方式:
1)出口匯票:出口匯票又稱付匯結匯或議付結匯,是指議付行收到出口單據(jù)后,根據(jù)信用證條款買入受益人(外貿(mào)出口企業(yè))的匯票和單據(jù),從議付日起至預計收到開證行的匯票日止的票面金額中扣除利息,余額墊付給出口商(信用證受益人)。
這樣,外貿(mào)出口企業(yè)可以在交單議付時拿到貨款,銀行起到了為出口企業(yè)融資的作用,有利于出口企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。
2)委托結匯:在妥收結匯模式下,銀行收到外貿(mào)出口企業(yè)交付的出口單證后,將其發(fā)送給開證行。開證行將貨款轉(zhuǎn)給議付行后,議付行將與外貿(mào)出口商結匯。
3)定期結匯:定期結匯是指銀行在收到外貿(mào)出口企業(yè)提交的單據(jù)后,根據(jù)對外支付銀行所需的時間,確定一個固定的結匯周期。到期后,無論是否收到貨款,都將與出口商結匯。
對于議付行來說,上述兩種結匯方式都是現(xiàn)收現(xiàn)付而非議付,銀行只能算是代收行。
4)在實踐中,還有一種打包貸款的方式,即議付行在收到信用證規(guī)定的單據(jù)前,以抵押方式向受益人墊付一部分款項,風險由銀行承擔。
5)目前,承兌信用證在我國很少使用。承兌信用證的受益人開立遠期匯票,由國內(nèi)代收行向開證行或開證行指定的銀行提示。承兌后,已被銀行承兌的票據(jù)可以到期托收或貼現(xiàn)。
關于結匯單據(jù)你們還有還有什么其他疑問么?